Najprije razjasni što znači oslobođenje od plaćanja poreza. Potpuno oslobođena neprofitna organizacija može biti izuzeta od većine saveznih poreza na dohodak i nekih državnih poreza, kao što su porez na promet i imovinu. Također, njezini donatori mogu biti u mogućnosti preuzeti porezni odbitak za svoje donacije organizaciji.
Neke neprofitne organizacije uživaju prvi izuzeće, ali ne i drugi.
To je zato što postoji 29 vrsta neprofitnih organizacija unutar poreznog koda. Primjerice, vaša lokalna gospodarska komora vjerojatno je 501 (c) (6). Vaš rekreativni klub može biti 501 (c) (7). I dječji vrtić je vjerojatno 501 (k).
Dobrotvorne neprofitne organizacije za koje smo tako upoznati su 501 (c) (3) organizacije pod poreznim kodom SAD-a. Primaju oslobođenje od plaćanja poreza na dohodak, a njihovi donatori mogu podnijeti porezni odbitak za donacije.
Porezna situacija može biti mutna, s obzirom da se neke aktivnosti koje bi se dobrovoljna neprofitna organizacija mogla oporezivati, obično kao nepovezana poslovna aktivnost . To bi se moglo dogoditi kada neprofitna organizacija pokrene poslovni pothvat kako bi nadopunio svoje prihode i kada ta aktivnost nije povezana s osnovnom poslom neprofitne organizacije.
Isto tako, pojedinci mogu samo uzeti porezni odbitak kada doniraju dobrotvornoj organizaciji ako navedu svoje odbitke na povrat poreza.
Dobrotvorne neprofitne organizacije moraju se primijeniti na IRS za status 501 (c) (3).
Nije dodijeljena automatski. A neke dobrotvorne aktivnosti i grupe ne primjenjuju se jer su male ili privremene. Neke dobrotvorne organizacije odluče biti neinkorporirane neprofitne udruge koje se često ne primjenjuju na izuzeće od plaćanja poreza. Crkve i vjerske organizacije tretiraju se malo drukčije nego "javne" dobrotvorne organizacije.
Sve je potrebno naglasiti da ništa nije jednostavno, osobito kada je u pitanju porezni broj SAD-a.
Dobrotvorne neprofitne organizacije koje žele postati 501 (c) (3) oslobođene od plaćanja poreza moraju ispunjavati tri testa:
Organizacijski test
Neprofitne organizacije koje su oslobođene od plaćanja poreza moraju se organizirati u zakonitu svrhu u jednoj od ovih kategorija:
- obrazovni
- vjerski
- dobrotvoran
- znanstveni
- Literarni
- Ispitivanje javne sigurnosti
- Poticanje određenih nacionalnih ili međunarodnih amaterskih sportskih natjecanja
- Sprječavanje okrutnosti prema djeci ili životinjama
Politički test
Organizacije koje traže status 501 (c) (3) moraju izričito navesti u svojim organizacijskim dokumentima da neće sudjelovati u bilo kakvoj političkoj kampanji u ime bilo kojeg kandidata ili izvršiti izdatke u političke svrhe. Postoje 501 (c) grupe koje se mogu uključiti u ove aktivnosti, ali ne i 501 (c) (3) organizacije.
Test imovine
Nacrta neprofitne organizacije mora navesti da zabranjuje raspodjelu imovine ili dohotka pojedincima (osim fer naknade za svoje usluge). Organizacija mora također izričito navesti da se neće koristiti za osobnu korist ili korist svojih osnivača, zaposlenika, navijača, rođaka ili suradnika.
Donja linija
Ukratko, postoje mnoge vrste neprofitnih organizacija.
Nisu svi dobrotvorni neprofitni organizatori. Samo 501 (c) (3) organizacije dobivaju i povoljan porezni tretman plus porezne olakšice za svoje donatore.
Dobrotvorne organizacije moraju se prijaviti na IRS za status 501 (c) (3) i moraju ispuniti tri testiranja koja definiraju dobrotvorne organizacije: organizacijski test koji se odnosi na misiju; politički test koji ima veze s političkom neutralnošću; i test sredstava, što zahtijeva da se imovina organizacije koristi za javno dobro.