Obuhvaćeni odjeljkom 501 (c) Američkog sustava unutarnjih prihoda, neprofitne organizacije se općenito nazivaju 501 (c) organizacijama. Prema tom kodeksu, 27 vrsta neprofitnih organizacija dobiva oslobođenje od saveznih poreza na dohodak.
Najčešći tip neprofitne organizacije , 501 (c) (3) pokriva mnogo terena. Ova vrsta neprofitne organizacije najčešće je ono što ćemo najvjerojatnije misliti kad mislimo "neprofitne". To su dobrotvorne organizacije kojima se obratimo za pomoć i podršku našim dobrotvornim donacijama.
Često ih nazivamo "dobrotvornim organizacijama".
Osim saveznih oslobođenja od plaćanja poreza na dobit, 501 (c) (3) neprofitna organizacija ima nekoliko prednosti kada služi ovim ciljevima:
- dobrotvorne,
- vjerske,
- obrazovne,
- znanstvene,
- literarni,
- ispitivanje javne sigurnosti,
- poticanje amaterskog sportskog natjecanja,
- sprečavanje okrutnosti prema djeci ili životinjama .
Kvalificirane organizacije uključuju
- starački domovi,
- roditeljske udruge,
- dobrotvorne bolnice,
- bivših udruga,
- škole,
- poglavlja Crvenog križa ili vojske spasa, dječjih ili dječjih klubova, i
- crkve .
501 (c) (3) Neprofitne organizacije spadaju u dvije kategorije
Prva je javna ljubav . IRS definira javnu dobrotvornu organizaciju kao "ne privatnu zakladu". Javni dobrotvorni djelatnici dobivaju veći dio prihoda od javnosti ili vlade. Javna podrška mora biti široka, a ne ograničena na nekoliko ljudi ili obitelji.
Drugi je privatni temelj . Dobiva prihod od ulaganja i donacija, a ne od opće javnosti.
Privatni zakoni podijeljeni su u operativne i neoperativne.
Nonoperating fondovi koriste svoj prihod za potpore drugim neprofitnim organizacijama. Te organizacije provode dobrotvorne ciljeve zaklade.
Operativni fond pokreće vlastite programe koji se bave različitim dobrotvornim ciljevima.
U ovom članku raspravljamo o javnoj ljubavi.
Saznajte više o privatnim temeljima u povijesti i vrstama američkih zaklada .
Zahtjevi za 501 (c) (3) Status oslobođenja od plaćanja poreza
Da bi primio prednosti oslobođenja od poreza, organizacija 501 (c) (3) mora ispuniti nekoliko zahtjeva izvan posluživanja gore navedenih karitativnih svrha.
Ovi zahtjevi su:
- Mora se organizirati i raditi samo u izuzeće.
- Ne smije se organizirati niti upravljati u korist bilo kojeg privatnog interesa. Njegova neto zarada ne može imati koristi od bilo kojeg privatnog dioničara ili pojedinca. Neprofitne organizacije mogu ostvariti dobit, ali ta dobit mora podržavati samo dobrotvorne svrhe.
- Ograničeno je u političkim i lobističkim aktivnostima .
Koje prednosti učiniti 501 (c) (3) Neprofitne organizacije uživaju?
Korisno je da neprofitna organizacija traži oslobođenje od plaćanja poreza. Prednosti uključuju:
- Može primiti potpore iz privatnih zaklada i vlade .
- Oslobođen je od mnogih saveznih, državnih i lokalnih poreza.
- Može pružiti porezni odbitak pojedinim donatorima .
- Može primiti posebne poštarine, neprofitne stope oglašavanja i druge popuste.
- Zaštita od tužbi. Budući da dobrotvorna organizacija obično uključuje prije traženja poreznih oslobođenja, tužbe se primjenjuju samo na njezinu imovinu. Stoga članovi osoblja i članova odbora uživaju pravnu zaštitu. No, ta zaštita ne mora pokriti sve situacije. Neprofitne organizacije također trebaju kupiti određene vrste osiguranja .
Ima li nedostataka da postane neprofitna organizacija koja nije oslobođena od plaćanja poreza?
Da, neprofitni status nije za svakoga. Nedostaci su obično obrnuta strana prednosti.
Na primjer, neke grupe možda misle da nije pošteno dijeljenje dobiti s direktorima, časnicima, članovima ili osobljem.
Također, aktivnosti za proizvodnju dohotka koje nisu povezane s neprofitnom svrhom grupe ograničene su. IRS pregledava nepovezane prihode i, ako je velik, neprofitna osoba možda mora platiti poreze i kazne.
Ako se neprofitna organizacija zatvori, ona mora dati preostalu imovinu drugoj dobrotvornoj organizaciji.
Kako se prijavljujete da postanete neprofitna organizacija oslobođena od plaćanja poreza?
Ako niste ugradili u svoju državu kao neprofitnu organizaciju, najprije ćete to morati učiniti . (Ako ne želite uključiti, razmislite o tome da postanete neinkorporirana neprofitna udruga .)
Nakon uključivanja možete koristiti jednu od dvije moguće aplikacije.
1. Većina neprofitnih organizacija koristi Obrazac 1023, Zahtjev za priznavanje izuzeća prema odjeljku 501 (c) (3) Unutarnjeg prihoda.
2. Ako je vaša organizacija mala, možete se kvalificirati za obrazac 1023-EZ, pojednostavljenu prijavu za priznavanje izuzeća prema odjeljku 501 (c) (3) Unutarnjeg poreznog zakona. Možete utvrditi ispunjavate li uvjete za ovu lakšu opciju popunjavanjem Radnog lista kvalificiranosti.
Kada se prijavljujete za oslobođenje od plaćanja poreza?
Da biste primili porezno oslobođenje od datuma osnivanja , morate podnijeti IRS obrazac 1023 ili 1023-EZ u roku od 27 mjeseci.
Ako podnesete datum nakon 27 mjeseci, vaša izuzeća vrijede samo od datuma žiga prijave.
Možete podnijeti zahtjev za produženje roka od 27 mjeseci objašnjavajući zašto niste uspjeli dovršiti 1023 postupak zahtjeva na vrijeme.
Možete pronaći prihvatljive razloge za kasno podnošenje u uputama za 1023 . Oni uključuju loše savjete i neadekvatne informacije od odvjetnika, računovođe ili zaposlenika IRS-a.
NAPOMENA: Tri skupine nisu potrebne za podnošenje obrasca 1023. Oni uključuju
- crkve ,
- javne dobrotvorne organizacije koje nemaju bruto priznake od više od 5000 dolara svake godine,
- i podređene organizacije oslobođene su pod pismom izuzeća od skupine.
Resursi:
IRS publikacija 557 sadrži informacije o kvalifikaciji i prijavi za status 501 (c) (3).
Kako stvoriti neprofitnu korporaciju (National Edition): Korak po korak vodič za oblikovanje 501 (c) (3) neprofitne organizacije u bilo kojoj državi (kako oblikovati svoju neprofitnu korporaciju) , Anthony Mancuso, Nolo, 2015. Kupi od Amazon.
Ovaj je članak samo za informativne svrhe. Nije namjera biti pravni savjet. Provjerite druge izvore, kao što je IRS, i posavjetujte se s pravnim savjetnikom ili računovođom.