Trošak prodane robe je izračun svih troškova koji se odnose na prodaju proizvoda. Izračunavanje troškova prodanih proizvoda za proizvode koje proizvodite ili prodajete može biti komplicirano, ovisno o broju proizvoda i složenosti proizvodnog procesa.
Trošak prodane robe je potreban obračun u sklopu vaše porezne prijave poduzeća. Smanjuje vaše prihode od poslovanja, a time i vaše poslovne poreze, pa je važno da to ispravno postignete.
Izračunavanje troška prodane robe - korak po korak
Ovo "kako" vodi vas kroz izračun za jedan proizvod, tako da možete vidjeti kako je to učinjeno i koje ćete informacije morati pružiti za CPA. Najvjerojatnije će vam trebati CPA ili porezni stručnjak za izračunavanje COGS za povrat poreza na dobit tvrtke .
Prije nego što počnete, pregledajte ovaj članak o informacijama koje su vam potrebne kako biste izračunali troškove prodane robe. Morat ćete znati količinu svake komponente jednadžbe. U osnovi, trebat ćete znati početak i količinu zaliha, a trebat će vam sve troškove zaliha kupljenog tijekom godine. Osim toga, trebate znati koja metoda vrednovanja oglasnog prostora koju vaš računovođa želi koristiti.
Prvi korak: Osnovne komponente izračuna COGS-a
Osnovni izračun je:
- Početak troškova oglasnog prostora (početkom godine)
- Plus dodatni trošak zaliha (inventar kupljen tijekom godine)
- Minus Ending Inventory (krajem godine)
- Jednako je trošak prodane robe
Na primjer:
14.000 $ trošak inventara na početku godine
+ 8.000 USD trošak dodatnog inventara koji je kupljen tijekom godine
- 10.000 dolara za kraj inventara
= 12.000 $ trošak prodane robe.
Postupak izračuna COGS omogućuje vam da odbijete sve troškove proizvoda koje prodajete, bilo da ih proizvodite ili ih kupite i ponovno prodate.
Postoje dvije vrste troškova uključenih u COGS: izravno i neizravno.
- Izravni troškovi su troškovi vezani uz proizvodnju ili kupnju proizvoda.
- Neizravni troškovi su troškovi vezani za skladištenje, objekte, opremu i rad.
Drugi korak: Odredite izravne troškove
Odredite izravne troškove, uključujući:
Troškovi kupnje robe za preprodaju
Trošak sirovina
Troškovi pakiranja
Rad u tijeku
Trošak inventure gotovih proizvoda
Potrošni materijal za proizvodnju
Izravni troškovi vezani uz proizvodnju (npr. Komunalne usluge i najam za proizvodni pogon)
Treći korak: Odredite neizravne troškove
Neizravni troškovi uključuju proizvodne materijale i zalihe
- Rad (za radnike koji zapravo dodiruju proizvod)
- Troškovi za pohranu / veleprodaju proizvoda
- Amortizacija opreme koja se koristi za proizvodnju, pakiranje ili pohranu proizvoda
- Plaće administratora, menadžera koji nadgledaju proizvodnju
- Oprema koja se koristi za administrativni rad (ne proizvodnja)
Četvrti korak: Odredite troškove u objektima
Troškovi su najteže odrediti. Ovdje se pojavljuje dobar CPA . Vaš CPA mora dodijeliti određeni postotak troškova objekta (iznajmljivanje ili hipotekarni interes, komunalne usluge i ostali troškovi) svakom proizvodu za predmetno obračunsko razdoblje (obično godinu dana za porezne svrhe) ,
Korak pet: Odredite početnu inventuru
Inventar uključuje robu u zalihama, sirovinama, u tijeku, gotovim proizvodima i materijalima koji su dio predmeta.
Vaš početni oglasni prostor ove godine mora biti točno onakav kakav je vaš inventar prošle godine. Ako to ne učinite, morat ćete poslati obrazloženje za razliku.
Šesti korak: dodajte nabavke inventarnih stavki
Većina tvrtki dodaje inventar tijekom godine. Morate pratiti troškove svake pošiljke ili ukupne troškove proizvodnje svakog proizvoda koji dodate u oglasni prostor. Za kupljene proizvode zadržite račune i druge papire. Za stavke koje napravite trebat će vam pomoć vašeg CPA da biste odredili trošak dodavanja oglasnog prostora.
Korak sedam: Odredite popis za završetak
Završetak troškova zaliha obično se određuje pomoću fizičkog inventara proizvoda ili procjenom.
Prekidanje troškova zaliha može se smanjiti za oštećeni, bezvrijedan ili zastarjeli oglasni prostor . Za oštećeni oglasni prostor, prijavite procijenjenu vrijednost. Za bezvrijedni inventar morate navesti dokaze da je uništen. Za zastarjeli inventar morate također pokazati dokaz o smanjenju vrijednosti. Razmislite o davanju zastarjelog inventara ljubavi .
Korak osam: Izračunate COGS
U ovom trenutku imate sve potrebne informacije za izračun COGS. To možete učiniti na proračunskoj tablici, ili vam pomoć vašeg računovođe.
Metode procjene inventara
Konačna stavka koju treba utvrditi je način prodaje inventara. Postoje dvije prihvatljive metode za određivanje koji inventar ostaje na kraju obračunskog razdoblja: LIFO (Posljednji, prvi izlaz) ili FIFO (prvi u, prvi izlaz) .
Vaš će vam CPA pomoći da odredite koja je metoda najbolja za vašu poreznu situaciju. Ako promijenite način vrednovanja , morate se prijaviti na IRS za odobrenje. Na primjer, ako je ovo prva godina vaše tvrtke koristi metodu LIFO, morate se prijaviti na IRS da biste izvršili tu promjenu. Koristite IRS obrazac 970 - Aplikacija za korištenje metode LIFO inventara.
Trošak prodane robe na povrat poreza na dobit
Postupak i obrazac za izračun troškova prodane robe i uključivanje na povrat poreza na poslovanje razlikuju se za različite vrste tvrtki.
Za vlasnike i jednog člana LLC-a koji upotrebljavaju Raspored C, trošak prodane robe izračunava se u Dijelu III i uključuje se u odjeljak Dohodak (I. dio).
Za partnerstva, višestupanjske LLC, korporacije i S korporacije, trošak prodane robe izračunava se na obrascu 1125-A. Ovaj je oblik složen, a dobra je ideja da vaš porezni stručnjak pomogne u tome.
Neki dodatni savjeti za ovo izračunavanje
- ZAPAMTITE: možete odbiti samo trošak prodane robe ako imate prodaju. Ako kupite ili proizvode proizvode za prodaju, a ne prodajete proizvode, ne možete oduzeti te troškove.
- Ako vaša tvrtka ima manje od milijun dolara godišnje prodaje / primanja, ne morate prijaviti oglasni prostor.
- Više informacija o procjeni inventure i troškovima prodane robe potražite u IRS publikaciji 538 "Računovodstvena razdoblja i metode".
- Ne možete koristiti metodu "niže cijene ili tržišta" ako koristite LIFO procjenu inventara. Morate koristiti metodu "Trošak" vrednovanja oglasnog prostora (ne "niže od cijene ili tržišta") ako koristite metodu obračuna gotovine . Najbolje je da koristite metodu akrualnosti ako imate oglasni prostor.
Odricanje od odgovornosti : informacije u ovom članku i na ovoj web stranici imaju općeniti i ne porezni ili pravni savjet. Svaka situacija je drugačija i okolnosti se mijenjaju. Pribavite pomoć svog poreznog savjetnika ili poreznog savjetnika da biste bili sigurni da su vaši izračuni točni.
Za više detalja i posebnih okolnosti za izračun troškova prodane robe, pogledajte ovaj članak iz IRS publikacije 334.
COGS u akciji: Kako odrediti COGS šivanje poslovanja.