Mrtvo seljačko osiguranje
Životno osiguranje u vlasništvu korporacije stvoreno je kako bi se tvrtke zaštitile od smrti rukovoditelja koji su bili neophodni za poslovanje tvrtki. Pokrivenost je kontroverzna jer neki ljudi misle da tvrtke ne bi trebale imati koristi od smrti njihovih zaposlenika. COLI je zlostavljana 1980-ih i 1990-ih kada su velike tvrtke kupovale politiku na tisuće zaposlenih na niskoj razini bez svojih znanja kako bi iskoristile porezne rupe. Kongres je 2006. godine ukinuo puškarnice donošenjem Zakona o mirovini. COLI se ponekad spominje pogrdnim pojmom "mrtvo seljačko osiguranje".
Kako radi
COLI se obično temelji na cjelovitom životu ili univerzalnom životnom osiguranju. Premija se sastoji od dva dijela:
- Trošak osiguranja, što je trošak vođenja politike na snazi
- Vrijednost gotovine. To predstavlja uštedu elementa politike.
Trošak osiguranja uključuje iznos za smrtnu naknadu plus administrativne troškove.
Ušteda se sastoji od sredstava uloženih u imovinu kao što su dionice i obveznice. COLI se može postaviti tako da se imovina drži na zasebnom računu ili na općem računu. Kada je COLI napisan zasebnim računom, nositelj police ima kontrolu nad imovinom i može odabrati način izdvajanja sredstava među njima.
Vrijednost štednog udjela oscilira se kako se vrijednosti predmetne imovine mijenjaju. Kada je COLI postavljen s općim računom, osiguravatelj kontrolira imovinu. Pod takvom vrstom postavljanja, osiguravatelj odluči kako dodijeliti novac među imovinom koja se drži. Osiguravatelj izjavljuje važeću stopu povrata svake godine.
Vrste COLI
Postoji nekoliko vrsta korporativnih životnih osiguranja. Jedna je ključna osoba osiguranja koja nadoknađuje tvrtku za gubitak pojedinca (poput partnera ili predsjednika) koji je bitan za preživljavanje tvrtke. Ovisno o kupljenim pravilima, ključno osiguranje osoba može pružiti životnu ili invalidninu.
Druga vrsta COLI je životno osiguranje podijeljenog dolara. Kao što njegovo ime sugerira, to uključuje aranžman kojim tvrtka i zaposlenik dijele premiju, smrtne pogodnosti i novčanu vrijednost politike. Dostupne su mnoge opcije. Na primjer, poslodavac može platiti cjelokupnu premiju. Kada zaposlenik umre, njegovi korisnici dobivaju smrtnu korist. Tvrtka prima novčanu vrijednost police ili iznos koji je platio premijom, ovisno o tome što je veći.
Zašto poslodavci kupuju COLI
COLI se često koristi za kupnju planova za zaposlenike, kao što su ne-kvalificirani izvršni zdravstveni planovi ili odgođeni plan naknade.
Poslodavac (vlasnik COLI-a) može platiti naknadu povlačenjem novčanih vrijednosti osiguranja ili zaduživanja protiv njega. COLI nudi porezne olakšice za poslodavce od povratka ulaganja (povećanje gotovinske vrijednosti), a smrtne naknade su bez poreza. Prema pravilima IRS-a , primanja su oslobođena od plaćanja poreza samo ako se osiguranik kvalificira kao direktor tvrtke, visoko nadoknađeni zaposlenik ili visoko nadoknađeni pojedinac, jer su ti uvjeti definirani od strane IRS-a. Premije plaćene za politiku nisu porezno priznate.
Zahtjevi za obavijest
Prema saveznim zakonima, poslodavci koji kupuju COLI moraju poslati pisanu obavijest svim zaposlenicima čiji su životi osigurani. Obavijest mora navesti da je tvrtka korisnik i navesti iznos kupljenog osiguranja. Zaposlenici moraju dati pisanu suglasnost za aranžman prije izdavanja pravila.
Porezno podnošenje
Svaka tvrtka koja kupuje životno osiguranje u vlasništvu poduzeća mora podnijeti IRS porezni obrazac 8925 na kraju svake godine u kojoj je stupio na snagu COLI. Tvrtka mora prijaviti broj zaposlenika obuhvaćenih osiguranjem i ukupni iznos osiguranja na snazi na kraju porezne godine. Nositelji polica moraju također naznačiti je li od svakog pokrivenog zaposlenika primljena važeća suglasnost. Ako neki zaposlenik nije suglasan, tvrtka mora prijaviti koliko se nisu dogovorili. Društvo ima pravo na prihod od politike bez poreza samo ako je pravilno podnesen obrazac 8925.