Iako postoji niz oznaka na državnoj razini za savezne porezne svrhe, postoji samo šest oblika poslovnih organizacija:
- Jedini vlasnik ( obrazac 1040, raspored C ili raspored F),
- C-Corporation ( Oblik 1120 ),
- S-Corporation ( Obrazac 1120S ),
- Partnerstvo ( obrazac 1065 ),
- Povjerenje (obrazac 1041) i
- Neprofitna organizacija ( obrazac 990 )
Možete primijetiti da društvo s ograničenom odgovornošću (LLC) nije gore navedeno. To je zato što se LLC može tretirati (za porezne svrhe) kao samostalni vlasnik, kao partnerstvo, kao C-korporacija ili kao S-korporacija.
Vlasnici društva s ograničenom odgovornošću (LLC) mogu odabrati koji porezni tretman vrijedi. Prema zadanim postavkama, LLC s samo jednim vlasnikom smatra se zanemarenim entitetom, čime se LLC tretira za porezne svrhe na isti način na koji se oporezuje vlasnik LLC.
Prema zadanim postavkama, LLC s dva ili više vlasnika smatra se partnerstvom. LLC može odustati od zadanog postupka odabirom da se tretira kao korporacija. Nakon što se izabere da se tretira kao korporacija, vlasnici LLC mogu dalje izabrati da se tretiraju kao S-korporacija.
Pregled svakog oblika poslovne organizacije
- Sami vlasnici su neinkorporirane tvrtke. Oni se nazivaju i samostalni poduzetnici, konzultanti ili slobodnjaci. Nema oblika koje trebate ispuniti za pokretanje ove vrste poslovanja. Jedina stvar koju trebate učiniti je prijaviti vaše poslovne prihode i troškove na Obrascu 1040 Raspored C. To je najlakši oblik poslovanja za postavljanje, a najlakše je rastvoriti. (LLC sa samo jednim dioničarom, takozvanim jednim članom LLC, oporezuje se kao jedini vlasnik na rasporedu C.)
- C-korporacije su inkorporirane tvrtke. Dioničari korporacija C imaju ograničenu zaštitu od odgovornosti, a korporacije imaju punu diskreciju oko iznosa dobiti koju mogu distribuirati ili zadržati. Poduzeća se smatraju neprofitnim subjektima. Poduzeća moraju imati najmanje jednog dioničara.
- S-korporacije su vrsta korporacije. Dioničari S-korporacija imaju ograničenu zaštitu od odgovornosti, a korporacije imaju punu diskreciju oko iznosa dobiti koju mogu distribuirati ili zadržati. S-korporacija mora imati najmanje jednog dioničara, a ne može imati više od 100 dioničara. Neto prihod S-korporacije pripisuje se kao prihod dioničaru, čak i ako S-korporacija odluči zadržati dio ili sve neto prihode.
- Partnerstva su neinkorporirane tvrtke. Kao i korporacije, partnerstva su odvojeni entiteti od dioničara. Za razliku od korporacija, partnerstva moraju imati u zakupu jednog općeg partnera koji preuzima neograničenu odgovornost za poslovanje. Partnerstva moraju imati najmanje dva partnera. Neto prihod partnerstva pripisuje se kao prihod partnerima, čak i ako partnerstvo odluči zadržati dio ili sve neto prihode.
- Povjerenja se obično formiraju po smrti pojedinca i oblikovana su tako da osiguravaju kontinuitet ulaganja i poslovnih aktivnosti pokojnog pojedinca. Nećemo više raspravljati o trustovima.
- Neprofitne organizacije su korporacije osnovane za dobrotvorne, građanske ili umjetničke svrhe. Neprofitne organizacije općenito su oslobođene poreznih obveza savezne i državne uprave, pa se često nazivaju "izuzete organizacije". Neprofitne organizacije koji izvještavaju o svojim aktivnostima, prihodima i imovini kako bi bili sigurni da su u skladu sa saveznim i državnim zakonima koji uređuju dobrotvorne organizacije.
Kao što je gore spomenuto, jedini poduzetnici, S-korporacije i partnerstva oporezuju se na razini dioničara. Korporacije, međutim, oporezuju se na korporativnoj razini. Poslovna razmatranja igraju ključnu ulogu pri odlučivanju koji je oblik organizacije najbolji za vaše poduzeće. Stanje poreznih olakšica uklapanja u različite poslovne i pravne potrebe.