Koristite SEP (Pojednostavljenu mirovinu za zaposlene) IRA-i za uštedu umirovljenja
- Poslodavci mogu doprinijeti do 25% godišnje naknade svakog zaposlenika.
- Samozaposlene osobe mogu doprinijeti do 20% neto zarade od vlastitog zaposlenja prema vlastitom računu.
- Doprinosi su ograničeni na maksimalni iznos dolara od 52.000 USD po sudioniku za planiranje za 2014. godinu.
SEP se odnosi na formalni, pisani plan umirovljenja kojeg je usvojio poslodavac. IRS ima model SEP plan koji možete usvojiti (obrazac 5305-SEP). Financijske institucije mogu imati svoje vlastite planove modela.
SEP IRA odnosi se na IRA račune postavljene za svaki sudionik plana. Poslodavac usvaja SEP, a zatim pridonosi sredstvima svakom sudioniku SEP IRA.
Ključne prednosti donošenja SEP
- Porezno odgođena mirovinska štednja
- Plan može biti usvojen do datuma dospijeća porezne prijave (s produžetkom) za predmetnu poreznu godinu
- Plan se može financirati do datuma dospijeća porezne prijave (s proširenjima) za predmetnu poreznu godinu
- Doprinosi samo za poslodavce
- Obično nema potrebe podnošenja obrasca 5500 godišnje za prijavu mirovinskih naknada
- Obično je manje složen i jeftiniji za održavanje od ostalih planova za mirovinu malih poduzeća kao što je 401 (k) s
- Zaposlenici su uvijek 100% povjereni mirovinskim fondovima
- Stopa doprinosa može varirati svake godine
Porezno planiranje s pojednostavljenim mirovinskim planovima zaposlenika
Doprinosi SEP IRA porezno se mogu odbiti osobi ili tvrtki koja financira doprinose. Tako SEP IRAs mogu igrati sljedeće uloge u planiranju poreza:
- DOP doprinosi povećanju odbitaka, čime se smanjuju oporezivi dohodak.
Smanjenje oporezivog dohotka rezultira nižim izračunom poreza. Tako se doprinosi SEP mogu iskoristiti za smanjenje poreza.
- Doprinosi SEP-a za samozaposlene osobe odbijaju se kao prilagodba dohotku.
Prilagođavanje dohotka nižeg usklađenog bruto dohotka (AGI). Smanjenje AGI utječe na nekoliko odbitaka i poreznih izračuna osjetljivih na AGI. Ako trebate smanjiti AGI kako biste se kvalificirali za određenu poreznu pauzu, doprinosi SEP-a mogu vam pomoći da to učinite.
SEP IRA ima druge značajke planiranja poreza:
- Prihod od ulaganja zarađen unutar SEP IRA porezno se odgađa
- Doprinosi se mogu izvršiti nakon isteka porezne godine
- Stope doprinosa mogu se razlikovati od godine do godine
- Sudionici kontroliraju kako se ulažu doprinosi
- Može se prebaciti na tradicionalne IRA-e
- Može se koristiti uz tradicionalne IRA i Roth IRA-e
- Višak doprinosa može se prenijeti i odbiti u narednoj godini
Kako SEP IRA doprinosi Smanjiti Savezni porezi
SEP IRA se financira upotrebom dolara prije poreza.
Postavlja se pitanje, koliko će doprinos SEP-a smanjiti poreze? I što je još važnije, koji porezi doprinose SEP-u smanjuju?
Za samozaposlene osobe koji pridonose vlastitom SEP IRA-i, doprinosi se oduzimaju kao prilagodbu dohotku na obrascu 1040, redak 28. SEP doprinosi smanjuju prilagođeni bruto dohodak osobe, smanjuju oporezivi dohodak i time smanjuju porez na dohodak. SEP IRA ne utječe na izračun poreza na samozapošljavanje, budući da se porez na samozapošljavanje izračunava prije no što se izračunavaju doprinosi SEP. Samozaposlena osoba smanjuje porez na dohodak samo pridonosi njegovu vlastitom SEP IRA-u.
Samozaposlena osoba koja pridonosi SEP IRA-ima za svoje zaposlenike povećava poslovne troškove . To smanjuje neto dobit, smanjujući i porez na samozapošljavanje i porez na dohodak.
Korporacije koje pridonose SEP IRA-ima za svoje zaposlenike povećavaju troškove poslovanja. To smanjuje neto dobit, čime se smanjuje porez na dohodak. Dodatno, doprinosi SEP IRA oslobođeni su poreza na socijalnu sigurnost i Medicare (FICA). Tako vlasnik-zaposlenik ne plaća socijalno osiguranje i porez Medicare na doprinose SEP-a.
Sljedeća tablica sažima porezni utjecaj na saveznoj razini:
Vrsta poslovanja | Federalni porez na dohodak | Porez na socijalnu sigurnost | Porez Medicare |
Raspored C ili F filer koji pridonosi vlasniku SEP IRA | Prije poreza | Nema utjecaja | Nema utjecaja |
Raspored C ili F filer pridonosi njihovom zaposleniku SEP IRA | Prije poreza | Prije poreza | Prije poreza |
Partner koji pridonosi vlastitom SEP IRA-u | Prije poreza | Nema utjecaja | Nema utjecaja |
Partnerstvo pridonosi njihovom zaposleniku SEP IRA | Prije poreza | Prije poreza | Prije poreza |
Corporation pridonosi njihovom zaposleniku SEP IRA | Prije poreza | Prije poreza | Prije poreza |
Ono što ovaj grafikon znači jest da samozaposlene osobe mogu smanjiti federalni porez na dohodak, ali ne i porez na samozapošljavanje (za socijalnu sigurnost i Medicare), pridonoseći štednji na SEP IRA. Poduzetnici koji vode svoje poslovanje kao korporacija, za razliku od toga, izbjegavaju savezne poreze na dohodak, porez na socijalnu sigurnost i porez Medicare na njihove doprinose.
Ostali porezni utjecaji na federalnoj razini
Neizravno, doprinosi SEP-a mogu smanjiti druge poreze koji se izračunavaju na temelju prilagođenog bruto dohotka ili oporezivog dohotka. To uključuje alternativni minimalni porez i 3,8% neto porez na prihod od ulaganja.
Budući da doprinosi SEP-a smanjuju prilagođeni bruto dohodak osobe (AGI), doprinosi SEP-a utječu na izračune koji se temelje na AGI.
Odgoda poreza na prihode od ulaganja zarađenih unutar SEP IRA
Poput ostalih planova mirovinske štednje, prihod od ulaganja koji se stvara na fondovima unutar SEP IRA porezno se odgađa. To znači da kamate, dividende i kapitalni dobici zarađeni unutar SEP IRA nisu uključeni u godišnju poreznu prijavu osobe. Umjesto toga, porez se nameće samo kada se novac distribuira iz SEP-IRA-e. Odgoda poreza omogućava povrat ulaganja bez prethodnog plaćanja poreza na zaradu. Ovo porezno odloženo spajanje može rezultirati izgradnjom većeg računa na računu tijekom vremena.
Odgoda poreza također omogućuje da osoba pomakne dohodak i odgovarajuću poreznu obvezu na neku budućnost. Premještanjem prihoda u budućnost, osoba može kontrolirati svoju razinu prihoda odlukom kada i koliko raspodijeliti iz SEP IRA. Kontroliranjem iznosa prihoda, osoba može preciznije kontrolirati iznos poreza. U idealnom slučaju, htjeli bismo odbiti doprinose kada je osoba u relativno visokom poreznom okviru i ubuduće poduzeti distribucije kada je osoba u nižem poreznom kvadratu.
Iskoristivost postavljanja i datuma financiranja
Planovi SEP-a mogu se donijeti i financirati do datuma dospijeća porezne prijave, uz sva proširenja. To je jedna od osnovnih prednosti SEP-a.
Što to znači da samozaposlene osobe koje podnesu Priručnik C mogu postaviti SEP i prenijeti sredstva SEP IRA do 15. travnja 2015. (bez produžetka) ili 15. listopada 2015. (s proširenjem) i doprinosi se odbijaju na poreznoj prijavi 2014. godine.
Uzmite u obzir ovaj krajnje česti scenarij: Clare, samozaposleni dizajner nakita koji podnosi Schedule C, završava svoju poreznu prijavu 2014. u rujnu 2015. Ona je podnijela produženje do 15. travnja, pa je rok njezina povratka 15. listopada 2015. Ona pita ima li što učiniti kako bi potaknula svoje odbitke kako bi smanjila poreznu obvezu. Da, Clare bi mogla otvoriti SEP IRA. Sve dok se plan SEP-a usvoji i sredstva su prenesena njezinoj SEP-IRA do 15. listopada 2015., ona može odbiti svoje doprinose na povrat poreza za 2014. godinu.
Financiranje SEP IRA je stoga način za samozaposlene osobe da povećaju svoje odbitke za prošle godine trošenjem novca ove godine.
Nasuprot tome, Clare je mogla financirati solo 401 (k) ili druge planove mirovinskog osiguranja za male poduzetnike samo ako je ona već usvojila plan u prethodnoj poreznoj godini. Ta kombinacija je sposobnost usvajanja plana i financiranja plana nakon zatvaranja porezne godine što čini SEP IRA privlačnim.
Za vlasnike tvrtki i samozaposlene osobe koji nemaju mirovinski plan, budući da mogu primiti plan SEP-a do datuma dospijeća sredstava za povratak, oni mogu postaviti plan SEP-ove godine i imati plan koji će biti učinkovit za zadnji godina.
Biti u mogućnosti financirati SEP IRA do datuma dospijeća povratka, porezni obveznici mogu svoje odluke temeljiti na iznosima doprinosa nakon što su svi porezni učinci u potpunosti poznati.
Drugi način iskorištavanja datuma dospijeća financiranja je širenje doprinosa u dužem vremenskom razdoblju. To pomaže poslovnom proračunu uštede u mirovini. Sredstva mogu biti doprinijela za određenu poreznu godinu koja počinje 1. siječnja te godine i završava do 15. listopada sljedeće godine. To je razdoblje koje traje 21 mjesec i 15 dana.
Uzimajući bliže pogled na SEP Due Datumi | ||
Ako poslovne datoteke ... | I nije datoteku proširenja, a datum dospijeća SEP je ... | I napravio datoteku ekstenziju, a datum dospijeća SEP je ... |
Raspored C ili F (Obrazac 1040) | 15. travnja nakon zatvaranja porezne godine | 15. listopada nakon zatvaranja porezne godine |
Obrazac 1120 (C-korporacija) | 15. ožujka nakon zatvaranja porezne godine | 15. rujna nakon zatvaranja porezne godine |
Obrazac 1120S (S-korporacija) | 15. ožujka nakon zatvaranja porezne godine | 15. rujna nakon zatvaranja porezne godine |
Obrazac 1065 (Partnerstvo) | 15. travnja nakon zatvaranja porezne godine | 15. rujna nakon zatvaranja porezne godine |
Cijene doprinosa mogu se mijenjati od godine do godine
Poslodavac određuje postotak odštete koji će se koristiti prilikom izračuna koliko će pridonijeti svakom sudioniku SEP IRA. Postotak naknade može se kretati od niskih od 0% do najviše od 25%. Postotak koji se koristi mora biti isti za sve sudionike u planu. Ovaj postotak se može promijeniti svake godine, što daje fleksibilnost u poslovanju u proračunu za mirovine temeljem financijskih uvjeta za godinu. Vlasnici tvrtki možda žele pridonijeti novcu kada su financijski uvjeti dobri i manje novca kada su financijski uvjeti poduzeli pad; to se može lako ostvariti u SEP planu.
Kontrola sudionika Kako se ulažu doprinosi za SEP
Nakon što se doprinosi svakom sudioniku SEP IRA, sredstva se mogu upravljati baš kao i svaki drugi pojedinačni račun za mirovinu. Nositelj računa može odlučiti kako uložiti sredstva, prebaciti sredstva na drugu IRA ili čak preuzeti distribuciju od SEP IRA. Distribucije iz SEP IRA oporezive su i mogu biti podložne 10% -tnom prijelazu na rane distribucije.
Samozaposlene osobe otvaraju SEP IRA s financijskom institucijom po svom izboru. Oni mogu uložiti svoj SEP IRA po mjeri.
Za tvrtke sa zaposlenicima, posao pridonosi sredstvima svakom zaposleniku SEP-IRA. Svaki zaposlenik je u cijelosti posvećen doprinosima. Zaposlenici odlučuju koje su investicije pogodne za SEP IRA.
S 401 (k) i sličnim planovima sudionici trebaju čekati pokretanje događaja (kao što su poteškoće, onesposobljavanje ili prestanak iz službe) prije nego što mogu poduzeti distribucije. Sudionici SEP-a mogu u bilo kojem trenutku pristupiti svojoj štednji SEP IRA. (No, budite svjesni da distribucije koje se pojavljuju prije nego što osoba dostigne dob od 59,5 godina može biti podložna 10% -tnoj prirezu.)
SEP IRA može se prevaliti
Baš kao i kod drugih pojedinačnih računa za odlazak u mirovinu, SEP IRA-e mogu biti prebačene u
- Tradicionalni IRA,
- još jedan SEP IRA,
- plan prije poreza 401 (k), ili
- plan 403 (b) prije oporezivanja
SEP IRA također se mogu pretvoriti i prevrnuti u Roth IRA.
Biti u stanju prevrtati SEP IRA znači da sudionici uvijek imaju potpunu kontrolu nad mjestom gdje je parkiran novac i kako se novac ulaže.
SEP IRA se može koristiti uz tradicionalne IRA i Roth IRAs
Sudionici u planu mogu pridonijeti uštedama u tradicionalnom IRA ili Roth IRA, uz sudjelovanje u SEP IRA.
Budite svjesni da sudjelovanje u SEP IRA znači da je osoba pokrivena mirovinskim planom na poslu. To može utjecati na iznos koji se može odbiti tradicionalnom IRA-ju. Koliko je tradicionalni IRA doprinos odbitan ovisi o promijenjenoj osobi AGI za godinu dana.
Imajte na umu da je pravo na Roth IRAs također temeljeno na modificiranom AGI-u za godinu dana.
Zapamtite, samozaposlene osobe mogu smanjiti svoju AGI financiranjem SEP IRA. Tako bi moglo biti moguće smanjiti AGI dovoljno da bude podoban za Roth IRAs ili deductible tradicionalne IRAs.
Samozaposlene osobe mogu potencijalno doprinijeti tradicionalnoj IRA i / ili Roth IRA i / ili SEP IRA za godinu. To osigurava fleksibilnost prilikom odlučivanja o tome koliko će pridonijeti svakoj vrsti plana mirovinskog osiguranja.
Višak SEP doprinosa može se preuzeti i odvojiti u sljedećoj godini
Ako osoba doprinosi više od dopuštenog iznosa SEP IRA, viši iznos može se prenijeti i odbiti u sljedećoj poreznoj godini. Međutim, višak doprinosa može biti podložan 10% trošarinama za prekomjerno doprinos mirovinskom planu. Dovoljno je lako izbjeći pretjerane doprinose izvršavanjem izračuna SEP IRA prije donošenja konačnih doprinosa za poreznu godinu.
Koliko se može pridonijeti SEP IRA-u?
Postoji maksimalna granica dolara od 53.000 USD po sudioniku za godinu 2015.
- Ograničenja doprinosa za SEP IRA za 2015
Kako se izračunava iznos doprinosa ovisi o tome je li sudionik plana zaposlenik ili samozaposlen.
Za zaposlenike izračun je jednostavan. Pomnožite stopu doprinosa (do 25%) godišnjom naknadom koja se isplaćuje svakom zaposleniku, uz maksimalno ograničenje dolara. Poslodavac ne mora prijaviti iznos doprinosa SEP na obrascu W-2 svakog zaposlenika. Međutim, poslodavac će morati provjeriti okvir na Obrascu W-2 okviru 13 kako bi naznačio da je zaposlenik bio pokriveno mirovinskim planom.
Za samozaposlene osobe (uključujući partnere u partnerstvu), izračunavanje iznosa doprinosa zahtijeva mjerenje naknade i podešavanje stope doprinosa. Prvo, moramo mjeriti naknadu za samozaposlene osobe za godinu dana. To se mjeri neto zaradi osobe od samozapošljavanja.
Neto dobit iz izračuna samozapošljavanja | |
Neto dobit iz Priloga C (redak 31) iz Rasporeda F (linija 34) iz Rasporeda K-1 (za obrazac 1065, polje 14, kod A) | |
Manje odbitni dio poreza na samozapošljavanje (obrazac 1040, redak 27) | |
Jednako je neto zarada od samozapošljavanja | |
Da biste to sami izračunali, upotrijebite Radni list za odbitak za samozaposlene koji se nalazi u poglavlju 5 publikacije 560.
Drugi faktor je da samozaposlene osobe imaju nižu stopu doprinosa nego zaposlenici. To je zbog nesretne situacije u poreznom kodu kojim se utvrđivanje iznosa doprinosa i utvrđivanja neto plaće međusobno međusobno ovise. IRS je osmislio neizravnu metodu za izračunavanje iznosa doprinosa podešavanjem stope doprinosa. Stopa doprinosa za samozaposlene osobe izračunava se na sljedeći način:
Plan jedinstvene stope doprinosa |
Dodajte 1 stopu doprinosa |
Podijelite jedinstvenu stopu doprinosa za jedan plus jedinstvenu stopu. Rezultat je stopa doprinosa samozaposlenih osoba |
Pogledajte Radni list o stopi za samozaposlene u poglavlju 5 publikacije 560.
Drugim riječima, ako popisnik C predstavi SEP IRA sa stopom doprinosa od 25% za sve sudionike, iznos koji samozaposlena osoba može pridonijeti svojim zaposlenicima iznosi 25% naknade svakog zaposlenika za godinu dana. I iznos koji samozaposlena osoba može pridonijeti vlastitom SEP IRA iznosi 20% (tj. 0,25 ÷ 1,25 = 0,20).
Odabrane SEP konverzije stope doprinosa | ||
Ako je stopa doprinosa jedinstvenog plana ... | Math konverzije | Odgovarajuća stopa doprinosa samozaposlenih (zaokruženo na 4 decimalna mjesta) |
5% | .05 ÷ 1.05 | 4,7619% |
10% | .10 ÷ 1.10 | 9,0909% |
15% | .15 ÷ 1.15 | 13,0435% |
20% | .20 ÷ 1.20 | 16,6667% |
25% | .25 ÷ 1.25 | 20,0000% |
Za ostale iznose konverzije, pogledajte tablicu stopa za samozaposlene u poglavlju 5 publikacije 560.
Primjer izračuna doprinosa za samozaposlene osobe
Za samozaposlene osobe umnožimo neto zaradu od samozapošljavanja s ekvivalentnom stopom doprinosa samozaposlenih. Neto dobit od samostalne djelatnosti, međutim, ovisi o izračunu poreza na samozapošljavanje i oduzimajućeg dijela poreza na samozapošljavanje. Stavimo ovu matematiku zajedno u primjer.
Primjer: Clare je samozaposleni dizajner nakita koji podnosi prijavu za raspored C. Ona nema zaposlenika i tako mora izračunati doprinos SEP IRA samo za sebe. Želi znati koliko je maksimalno mogla doprinijeti SEP IRA-u. Evo kako doći do odgovora:
Primjer: SEP doprinos za raspored C filera s 100.000 dolara neto dobiti | ||
Neto dobit Iz Priloga C (redak 31) | Pokaži matematiku | $ od 100.000 |
Izračun poreza na samozapošljavanje (koristeći metodu kratkog popisa SE) | ||
Pomnoži neto dobit za 92,35% | 100.000 × 0.9235 = 92.350 USD | |
Pomnoži taj iznos za 15,3% (to je porez na samozapošljavanje) | 92.350 × 0.153 = 14.129,55 $ | |
Podijelite taj iznos za 2 (to je porezni dio koji se može odbiti) | 14,129.55 ÷ 2 = $ 7,064,775 | -7,065 (zaokruživanje) |
Neto dobit od samostalne djelatnosti | 100.000 - 7.065 = | 92.935 |
Jednokratna stopa doprinosa | 25% | |
Pretvori u stopu doprinosa SE | 25% ÷ 125% = | 20% |
Pomnožite neto zaradu od samozapošljavanja prema stopi doprinosa SE | 92,935 × 0.20 = | $ 18.587 |
U ovom primjeru, Clare bi mogla pridonijeti do 18.587 dolara vlastitoj SEP-IRA-i temeljenu na njenoj 100.000 dolarnoj dobiti na njezinom rasporedu C. Mogla bi manje doprinijeti, ako je htjela. Obavijest taj iznos nije 25% njezina rasporeda C, niti je čak 20% njezina rasporeda C.
- Da biste sami izračunali iznos doprinosa za SEP IRA, upotrijebite Radni list za odbitak za samozaposlene koji se nalazi u 5. poglavlju publikacije 560.
Prije nego što prihvatite SEP, svakako
- Pročitajte više o poglavlju 2 publikacije 560. IRS je učinio vrlo dobar posao objašnjavanja pojednostavljenih mirovinskih planova zaposlenika.
- Pročitajte model SEP plana (obrazac 5305-SEP) ili slične planove modela koje nudi financijska institucija po vašem izboru.
- Ako vaša tvrtka posjeduje zaposlenike, procijenite koji zaposlenici moraju biti obuhvaćeni planom SEP (detaljno u publikaciji 560).
- Pregledajte što objavljivanja moraju biti objavljena zaposlenicima (također detaljno opisana u publikaciji 560).
- Shvatite koliko možete potencijalno doprinijeti SEP IRA-i.
- Shvatite kako će se doprinosi odbiti na povrat poreza i kako utječe na izračun poreza.
- Usporedite SEP s drugim planovima male mirovinske organizacije kao što su 401 (k) i SIMPLE planovi.
- Istraživanje financijskih institucija koje upravljaju planovima SEP IRA. Pregledajte papire, troškove i mogućnosti ulaganja financijske institucije.
- Posavjetujte se s poreznim stručnjakom za pomoć u usporedbi utjecaja svake vrste plana.
Resursi iz IRS.gov
- Objava 560, mirovinski planovi za male tvrtke (pdf)
- Obrazac 5305-SEP , model SEP plan (pdf)
- SEP Plan Fix-It Guide (identificira 6 grešaka i kako ih popraviti)
- Pitanja o planiranju SEP Plana
- Odabir SEP plana
- Uspostava SEP plana
- Sudjelovanje u SEP planu
- Upravljanje i održavanje SEP plana
- Prestanak SEP plana