Kako izračunati i prijaviti odbitke
Osnovna formula za neto plaću:
Bruto plaća zaposlenika (plaća x radno vrijeme)
minus Osnovni porezni obveznici
minus dobrovoljni odbitci za plaće
jednako je neto plaći.
Zakonske isplate poreza na plaće
Zakon propisuje da porezi na plaću moraju biti odbijeni od plaće zaposlenika. Poslodavci moraju zatim prenijeti te zadržavanje poreza različitim poreznim agencijama. Obveze poreza na plaću uključuju sljedeće:
- Odbitak od poreza na dohodak od poreza na dohodak (temeljem tablica uzdržavanja u publikaciji 15)
- Odbitak poreza na socijalnu sigurnost (6,2 posto do godišnje maksimalne oporezive zarade od 127.200 dolara od 2017.)
- Odbitak poreza Medicare (1,45 posto)
- Dodatni zadržavanje poreza Medicare (0,9 posto) za zaposlene koji zarađuju više od 200.000 dolara (ovo je novi zahtjev za zadržavanje poreza od 2013. godine)
- Odbitak državnog poreza na dohodak
- Razni lokalni porezni zadržani porezi (kao što su porezi gradske, županijske ili školske općine, državni invaliditet ili osiguranje za slučaj nezaposlenosti).
Dobrovoljne odbitke za plaće
Odbijeni dragovoljni obračun plaća se zadržava iz plaće zaposlenika samo ako je zaposlenik prihvatio odbitak.
Dobrovoljni odbitci plaćaju ili pridonose raznim naknadama koje je zaposlenik izabrao za sudjelovanje. Obvezni odbici za plaće mogu uključivati sljedeće:
- Premija zdravstvenog osiguranja (medicinska, dentalna i njegu očiju)
- Premije životnog osiguranja
- Doprinosi za mirovinsko planiranje (kao što je plan 401 (k)
- Planovi kupnje dionica zaposlenika (ESPP i ESOP planovi)
- Obroci, uniforme, sindikalne pristojbe i ostali troškovi vezani za posao
Dobrovoljni odbitci mogu se platiti dolarima prije oporezivanja ili dolara nakon poreza, ovisno o vrsti naknade koja se plaća. Neki odbitci prije oporezivanja smanjuju plaće podložne saveznim porezima na dohodak, dok ostali odbitci smanjuju plaće podliježu porezima na socijalnu sigurnost i Medicare. IRS Publikacije 15 i 15-B objašnjavaju koje su pogodnosti prije oporezivanja za različite namjene, a softver za plaće s profesionalnim ocjenama pomoći će vam da pratite sve obračune plaće vezane uz porez.
Odgovornosti poreza na plaću poslodavca
Odgovornost za poreze na plaće se nastavlja čak i nakon što su zaposlenicima uplaćene plaće. Tvrtka je odgovorna za:
- Plaćanje udjela poslodavca u porezu na plaće
- Za polaganje poreznih dolara zadržanih iz plaće zaposlenika
- Priprema raznih izvješća o pomirenju
- Računovodstvo troškova plaća putem financijskog izvješćivanja
- I podnošenje poreznih prijava
Porez na plaće poslodavca
Tvrtke su također odgovorne za plaćanje njihovog dijela poreza na plaće. Ti porezi na plaću predstavljaju dodatni trošak iznad i iznad troška bruto plaće zaposlenika. Porez na plaće poslodavca uključuje sljedeće:
- Porezi na socijalnu sigurnost (6,2 posto do godišnjeg maksimalnog iznosa)
- Porezi Medicare (1,45 posto plaća)
- Federalni porezi na nezaposlenost (FUTA)
- Državni porezi na nezaposlenost (SUTA)
Porezi FICA
FICA označava Zakon o doprinosima iz saveznih osiguranja. FICA porez sastoji se od poreza na socijalnu sigurnost i Medicare. Porez na socijalnu sigurnost i Medicare plaćaju i zaposlenik i poslodavac. Svaka stranka plaća polovicu tih poreza. Zajedno, obje polovice poreza FICA iznose čak 15,3 posto, i to kako slijedi:
- Socijalna sigurnost (zaposlenik plaća 6,2%)
- Socijalna sigurnost (poslodavac plaća 6,2%)
- Medicare (zaposlenik plaća 1,45%)
- Medicare (poslodavac plaća 1,45%)
Od 2013, primjenjuje se dodatni porez Medicare za zaposlenike koji podnose poreze kao voditelj kućanstva, jednokratnu ili kao kvalificiranu udovicu (er) s ovisnim djetetom i čija Medicare plaća prelazi 200.000 dolara.
Prag je mnogo niži za bračne pojedince koji podnose zasebne porezne prijave: 125.000 dolara. Dodatni porez Medicare primjenjuje se na dohodak preko 250.000 dolara za bračne obveznike koji podnose zajednički povrat.
Ovo je porez na zaposlenike. Ne postoji odgovarajući porez nametnut na poslodavca.
Udio zaposlenih u socijalnom osiguranju povećao se s 4,2 posto u 2011. i 2012. godini. Taj je porez na plaće zakonski reguliran kao dio Zakona o poreznim olakšicama iz 2010. godine, koji je potom produžio HR 3765 i produžio ga HR 3630 , No dio radne snage Socijalne sigurnosti vratio se u punu razinu od 6,2 posto u 2013. godini.
Prijavljivanje poreza na plaće
Poslodavci su dužni prijaviti svoje obveze poreza na plaće i pravodobno uplatiti porez na plaće. Zahtjevi za izvješćivanje uključuju:
- Izrada saveznih depozita
- Godišnja porezna prijava savezne nezaposlenosti (obrazac 940 ili 940EZ)
- Poslodavacov tromjesečni povrat poreza za plaće (obrazac 941)
- Godišnji povrat zadržane porezne obveze (obrazac 945)
- Izvješća o plaćama i porezima (obrazac W-2)
Poslodavci također imaju zahtjeve za podnošenje izvješća s raznim državnim i lokalnim agencijama. Poslodavci mogu pronaći veze s državnim poreznim agencijama putem web stranice American Payroll Association.
Izvorno je napisao Diana Van Blaricom, ovlašteni stručnjak za ljudske resurse (PHR). Uređuje i revidira Beverly Bird.