Zanemareni entitet je vrsta poslovanja koja je odvojeno od vlasnika u svrhu odgovornosti, ali je ista kao vlasnik za porezne svrhe. Zapravo, način na koji IRS opisuje taj entitet jest da je poslovanje odvojeno od vlasnika, ali odluči da se zanemaruje kao odvojeno od vlasnika tvrtke za savezne porezne svrhe . To jest, to je entitet koji ne želi biti zasebna cjelina od vlasnika tvrtke.
Ako ovo zvuči kao dvostruki negativni, to je.
Postoje dva dijela za zanemarenu zagonetku entiteta, od kojih oba moraju biti prisutni za poslovanje kao zanemareni entitet:
- Vrsta poslovanja odvojena je od pojedinca radi odgovornosti, i
- Poslovanje se oporezuje osobnim poreznim prihodom pojedinca, na temelju neto dobiti na rasporedu C.
Objasniti ga jednostavno (što je više moguće):
Tvrtka je obično zasebna entiteta od vlasnika tvrtke. To razdvajanje je dobro za vlasnika, jer također odvaja odgovornost vlasnika i odgovornost poslovanja za stvari poput dugova i tužbi. Poduzeća, partnerstva i društva s ograničenom odgovornošću su zasebni subjekti iz njihovih vlasnika. Ti se subjekti također oporezuju odvojeno od vlasnika, na različite porezne oblike.
Jedan poslovni subjekt koji nije odvojen od vlasnika tvrtke je privatno vlasništvo.
Obrazac za porez na vlastitu tvrtku (Prilog C) dio je poreznog obrasca vlasnika.
Dakle, zanemareno pitanje entiteta odnosi se na poreze - kako poslovni dosje svoje poslovne porezne prijave.
Jedinstven vlasnik podnosi poslovne poreze koji koriste Schedule C , a dobit / gubitak iz rasporeda C uključen je s poreznim prihodom od poreza na dohodak.
Dakle, jedna jedinačlanka LLC "oporezuje se" kao jedini vlasnik datoteka datoteke u C. Dakle, u osnovi, bilo koji SMLLC koji se ne oporezuje kao korporacija je zanemariti entitet u porezne svrhe. To jest, SMLLC se oporezuje kao jedini vlasnik. No, ovdje dolazi do konfuzije: vlasnik samog vlasnika NIJE zanemariv entitet jer tvrtka nije odvojena od vlasnika.
Jedini neprihvaćeni entitet: Jedna članica LLC
IRS kaže da "LLC sa samo jednim članom tretira se kao subjekt koji je zanemaren kao odvojen od svog vlasnika u svrhu poreza na dohodak ... osim ako ... ne potvrdi da se tretira kao korporacija."
LLC može izabrati da se tretira kao korporacija za porez na dobit svrhe. Ako vaš SMLLC izabere da se oporezuje kao korporacija ili S korporacija, ne smatra se zanemarenim entitetom u svrhu poreza na dohodak. Da bi izvršio ove izbore, SMLLC mora podnijeti obrazac 8832 - Izbor entiteta za klasifikaciju (PDF). Pročitajte više o podnošenju entitetskih izbora za LLC.
Jesu li te druge vrste poslova zanemarile entitete?
Poduzeća se uspostavljaju prema državnim propisima, preko državnog tajnika za svaku državu, a niti jedna država ne prepoznaje "zanemareni entitet" kao poslovni tip. Pogledajte svaku od zakonskih vrsta poslovanja da biste vidjeli kako se uspoređuju sa zahtjevima za zanemarene entitete:
- Samostalno vlasništvo, u kojemu ste vi i poslovanje isti entitet. Samo potpora oporezuje se na Prilogu C, ali nema zasebnog poslovnog subjekta koji će vam pružiti zaštitu od odgovornosti ako poslovanje ne može platiti račune ili se tužiti.
- Državljanstvo s više članova registrirano je u državi, a ovaj tip poslovanja pruža zaštitu od odgovornosti, ali taj subjekt plaća poreze na dobit kao partnerstvo.
- Partnerstvo, kao što je gore navedeno, nije zanemareni subjekt (uključujući društvo s ograničenom odgovornošću ili partnerstvo s ograničenom odgovornošću ) jer porezi na partnerstvo nisu obuhvaćeni Prilogom C. (Pročitajte više o porezima o partnerstvu o tome kako partnerstvo plaća porez na dohodak. )
- Korporacija je zaseban poslovni subjekt vlasnika, pružajući zaštitu od odgovornosti i plaća poreze na Obrazac 1120 .
- Podružnica korporacija (s korporacija) , s druge strane, pruža zaštitu od odgovornosti i ona podnosi povrat informacija na Obrazac 1120-S . Vlasnici se oporezuju na povrat poreza na dohodak, ali ne na rasporedu C.
Kako moja tvrtka postaje zanemareni entitet?
Ako posjedujete jednostranačica LLC, ne morate ništa učiniti da biste "izabrali" da ste zanemareni entitet, iako to zvuči tako. SMLLC samo treba podnijeti svoje poslovne poreze na raspored C
Kako se porez na povrat poreza vraća?
Da plati svoj porez na dobit, jednostrana LLC dovršava raspored C kako bi prijavio dobit ili gubitak od posla, a ovo izvješće je uključeno u osobnu poreznu prijavu vlasnika.
Što je EIN za zanemareni entitet?
Od vas će se možda zatražiti da prijavite ID broj poreznog obveznika za vašu jednostranu članicu LLC na obrascu W-9 ili nekom drugom obrascu koji se odnosi na federalne poreze na dohodak. Da bismo zbunili problem, ako posjedujete jednostranačica LLC, kaže IRS,
U svrhu federalnog poreza na dohodak, jednodozna LLC koja je klasificirana kao zanemarena tvrtka u pravilu mora upotrebljavati vlasnikov broj socijalnog osiguranja (SSN) ili EIN za sve povratne podatke i izvješća vezana uz porez na dohodak.
Ako vaša LLC ima EIN, nemojte ga koristiti za federalne poreze. No, morat ćete upotrijebiti EIN za porez na zaposlenike (za izvješća zaposlenika) i trošarine .
Što je s porezom na zapošljavanje za neprihvaćene entitete?
Zanemareni status entiteta jedne jednice LLC ne odnosi se na poreze na zaposlenike (savezni porez na dohodak, porezi FICA i porezi na nezaposlenost). Posao ima nekoliko opcija za koje se identifikacijski broj poslodavca koristi prilikom podnošenja poreza za nezaposlenost. Pročitajte više o ovim opcijama za podnošenje poreza na zapošljavanje.