Barter je proces kojim tvrtke razmjenjuju međusobne usluge. Iako se ne mijenjaju novac, IRS još uvijek smatra oporezivim barterom.
Prihod od bartera oporezuje se vašem poslovanju u godini u kojoj se ostvaruje (izvršene usluge ili prodani proizvodi). Prihod od aktivnosti prebacivanja bilježi se na isti način kao i drugi oblici prihoda, na odgovarajuću poreznu prijavu za vašu vrstu poslovanja.
Porezni prihod i porez na poslovanje (ne samo porez na dohodak)
Iako se u transakciji bartera ne mijenjaju novac, barter se i dalje smatra oporezivim od IRS-a. Poput drugih prihoda, dobit od bartera može utjecati na vašu ukupnu poreznu obvezu, porez na samozapošljavanje , trošarine, državne poreze i poreze na zaposlenike.
IRS kaže:
Ako se bavite transakcijama s barterom, možda imate porezne obveze. Možete biti podložni obvezama za porez na dohodak, porez na samozapošljavanje, porez na zaposlenike ili trošarinu. Vaše barter aktivnosti mogu dovesti do običnih poslovnih prihoda, kapitalnih dobitaka ili gubitaka kapitala , ili možete imati neoporezivi osobni gubitak.
Ako se pitate o porezima na transakcije s barterom, ova izjava može biti zabrinjavajuća. Ali gledajući to bliže, evo što to znači:
Kada IRS kaže da transakcije s barterom mogu povećati vašu poreznu obvezu, kažem vam da, kao i ostali prihodi, može povećati stavke poput poreza za samozapošljavanje za vas kao vlasnika tvrtke i može rezultirati različitim vrstama poslovnih prihoda ( prvenstveno običnih prihoda od poslovanja i prihoda od kapitalnih dobitaka).
Izvješćivanje o promjeni zastupnika u IRS
Barter se smatra prihodom za poslovanje, baš kao i ostali prihodi. Prometna transakcija mora biti prijavljena IRS-u na Obrascu 1099B . Ako ste tijekom godine primili prihod od druge tvrtke ili pojedinca, morate poslati obrazac 1099B koji prikazuje iznos koji je uplaćen vašem poslovanju putem transakcija s barterom.
Zabilježite fer tržišnu vrijednost proizvoda ili usluge za koju ste primili dohodak.
Ovaj se obrazac mora poslati do sredine veljače sljedeće godine. Zatim morate uključiti prihod od svih izvora na poreznu prijavu poreza na dobit, zajedno sa svim ostalim prihodima. Dakle, prihod od bartera jednako je kao i drugi dohodak s poreznog gledišta.
IRS ima nekih izuzeća od zahtjeva da se promijenjene transakcije prijavljuju. Izvješćivanje nije potrebno za transakcije s barterom:
- Manje od 100 transakcija godišnje
- Vrijednost ispod $ 1
- S određenim "oslobođenim stranim osobama".
Osim toga, IRS oslobađa transakcije "koje uključuju članove korporacije ili klijente razmjene bartera [koje] se mogu prijaviti na agregatnoj osnovi".
Utjecaj troškova povezanih s Barterom na poreze
Troškovi vezani uz transakcije s barterom mogu biti deductible kao legitimni poslovni troškovi.
Na primjer, ako promijenite savjetodavne usluge, a morate putovati da biste se susreli s klijentom, troškovi poslovnih putovanja za tu transakciju vjerojatno su odbitni. Ili, ako ste platili da se registrirate na burzi razmjene , registracija može biti poslovni trošak. Ovi prihodi mogu smanjiti prihode od transakcije barter.
Što IRS kaže o Barteru
Dakle, u zamjenu, barter transakcije, i prihodi i rashodi, smatraju se na isti način kao i drugi prihodi i troškovi za Vaše poslovanje u smislu njihovog utjecaja na vaše porezne obveze i iznos i vrste poreza koje morate platiti. IRS vas podsjeća:
Prihvatite prihod od bartera kao i bilo koja druga poslovna aktivnost. Držite dobre zapise, radite s renomiranom razmjenom razmjene i posavjetujte se s IRS-om ili poreznim stručnjakom ako imate pitanja.
Korištenje burzovne razmjene
Kao što gore navedeno, mnoge tvrtke koriste razmjenu bartera kako bi koordinirale transakcije s barterom i kao banka kako bi pratile prihod i troškove između članova.
Ako ste član burze razmjene, dobit ćete 1099-B iz burze, koji prikazuje iznos prihoda koji ste primili tijekom godine od izmjene proizvoda ili usluga.
Ovu zaradu morate prijaviti na poreznu prijavu, pored bilo kojeg drugog dohotka koji ste primili od pojedinačnih barter partnera.
Saznajte više o razmjeni bartera iz Međunarodne međusobne trgovinske udruge (IRTA), koja također navodi razmjene članova.