Ako ste samozaposleni, morate platiti porez na samozapošljavanje (socijalna sigurnost i porez Medicare) na svoj prihod od samostalne djelatnosti.
Kako ćete platiti te poreze i kako se izračunavaju ovisi o vašoj vrsti poslovanja. Porezi za samozapošljavanje određeni su vašim statusom i postotkom vlasništva u određenoj vrsti organizacije koju posjedujete - samostalnom vlasništvu, partnerstvu, LLC-u ili korporaciji.
Porez na samozapošljavanje temelji se na neto prihodu poslovanja i udio tog neto prihoda, ovisno o vašem udjelu u poslovanju.
Porez na samozapošljavanje plaća se neznatno različitom stopom od poreza zaposlenika / poslodavca FICA . Stopa poreza za samozapošljavanje iznosi 15,3% - 12,9% za socijalnu sigurnost i 2,9% za Medicare. Socijalna sigurnost se isplaćuje do godišnjeg maksimalnog iznosa; Medicare nema godišnji maksimum. Viši dohodak pojedinci svibanj morati platiti dodatnih 0,09% za Medicare poreza.
Napomena: ako je vaša tvrtka imala neto gubitak, nema poreza za samozapošljavanje. Porez na samozapošljavanje dospijeva samo na neto dobit, a ne na gubitke.
Porez na samozapošljavanje za vlastito poduzeće ili samostalno društvo LLC
Ako ste jedini vlasnik ili jednostranačica LLC (koja se oporezuje kao jedno poduzeće), vi ste jedini vlasnik tvrtke. Kao takav plaćate samozapošljavanje poreza na cjelokupnu neto zaradu tvrtke.
Prvo, morate odrediti neto dobit od svoje tvrtke, koristeći Raspored C , jedan od rasporeda u osobnoj poreznoj prijavi. Tada se neto prihod koristi za izračunavanje poreza na samozapošljavanje pomoću Priloga SE . Iznos obveze za samozapošljavanje uključen je u osobnu poreznu prijavu vlasnika na liniji 57 obrasca 1040.
Porez na samozapošljavanje za partnerstvo ili višestupanjsko društvo LLC
Partneri u partnerstvu i članovi u LLC smatraju se samozaposlenim osobama (a ne zaposlenicima).
Za izračun poreza za samozapošljavanje svakog partnera zbog:
1. Prvo, partnerstvo dovršava povrat informacija u Obrascu 1065. Ovaj povrat pokazuje ukupni neto prihod partnerstva u cjelini.
2. Tada se određuje udio svakog partnera tog neto prihoda, na temelju njegovog udjela u prihodu partnerstva. Udio prihoda od partnerstva određen je ugovorom o partnerstvu. Udio partnera prikazan je na rasporedu K -1 koji je završen za svakog partnera,
3. Porez na samozapošljavanje izračunava se prema Prilogu SE i ukupna porezna obveza za samozapošljavanje uključena je na liniju 57 obrasca 1040 za pojedinog partnera.
Na primjer, ako porezni prihod partnerstva / LLC pokazuje ukupnu zaradu od 150.000 USD, a postoje tri partnera / članova, svaki s jednakom udjelom, zarada za svakog partnera / člana iznosi 50.000 USD. Taj se iznos koristi za izračunavanje iznosa poreza za samozapošljavanje koje duguje taj partner ili član.
Iznimke: Partneri u društvu s ograničenom odgovornošću ne smatraju se samozaposlenim, a partneri u partnerstvu koji se oporezuju kao korporacija ne smatraju se samozaposlenima.
Što je s porezom samozapošljavanja za vlasnike korporacije?
Kao vlasnik korporacije dobivate prihod od dividendi. Takav prihod ne smatra se prihodom od samostalne djelatnosti i ne podliježe obvezi samozapošljavanja. Također možete dobiti naknadu od svoje korporacije, ali taj iznos smatra se prihodom od radnog odnosa, a ne samozapošljavanjem. Prihodi od zaposlenja s korporacijom plaćaju se kao FICA porezi po stopi zaposlenika, a ne stopa samozaposlenih.