Objasnila se fiskalna godina naspram porezne godine
Svaki posao ima fiskalnu godinu. Fiskalna godina tvrtke je njegova financijska godina; bilo je dvanaestominutno razdoblje koje tvrtka koristi za računovodstvene svrhe. Fiskalna je godina izražena navođenjem datuma na kraju godine. Završetak fiskalne godine može biti kraj svakog kvartala - 31. ožujka, 30. lipnja, 30. rujna ili 31. prosinca.
Da bi zbunila problem, IRS kaže da je fiskalna godina "12 uzastopnih mjeseci koje završavaju posljednjeg dana u mjesecu osim 31. prosinca". IRS razlikuje "fiskalnu godinu" od "porezne godine", navodeći da porezna godina može biti fiskalna ili kalendarska godina.
Koja je razlika između fiskalne godine i porezne godine?
Porezna godina označava godinu koju je IRS koristio za porezne svrhe. IRS kaže,
"Porezna godina" je godišnje obračunsko razdoblje za vođenje evidencije i izvješćivanje o prihodima i rashodima.
U svrhu porezne godine, IRS kaže da možete koristiti bilo koju od ove dvije godine kao svoj porezni broj poslovanja:
- Kalendarska godina - od 1. siječnja do 31. prosinca ili
- Fiskalna godina vaše tvrtke. Ako vaša fiskalna godina završi 31. prosinca, stvarno upotrebljavate kalendarsku godinu kao svoju poreznu godinu.
Razmislite na ovaj način:
- Fiskalna godina vaše tvrtke je interna ; na kraju svoje fiskalne godine, prijavljujete svoje financijske situacije svojim dioničarima - ili samo za sebe.
- Vaš porez na poslovnu godinu je van ; to je razdoblje od dvanaest mjeseci koje prijavljujete poreznoj upravi na IRS.
Vaša poslovna fiskalna godina gotovo je uvijek tvoja porezna godina, ali to ne mora biti. Korporacija s krajem fiskalne godine 31. ožujka može također podnijeti prijavu poreza na dobit, koja je na snazi 31. ožujka.
Zašto je fiskalna godina moje tvrtke važna?
Ovisi o vrsti tvrtke koju posjedujete. Ako imate sezonsko poslovanje koje ima visoke i padove u prodaji i aktivnostima, možete odlučiti želite li da poslovna fiskalna godina bude kraj četvrtine nakon završetka aktivnosti. To olakšava da vidite kako je vaše poslovanje učinilo za godinu dana.
Primjerice, maloprodajno poslovanje koje obavlja svu svoju prodaju tijekom blagdana može tražiti kraj 31. prosinca.
Kako se koristi fiskalna godina moje tvrtke?
Vaša fiskalna godina prvenstveno se koristi za porezne svrhe. IRS ima poseban naziv pod nazivom "porezni obveznici fiskalne godine". Ova vrsta datoteka poreznih podnositelja zahtjeva na osnovi fiskalne godine, a ne bazu kalendarske godine. Partnerstva, korporacije i S korporacije mogu imati fiskalni kraj godine koji se razlikuje od kraja kalendarske godine.
Završetak fiskalne godine također se koristi za utvrđivanje datuma podnošenja i rokova za produženje.
Moram li imati određenu fiskalnu godinu, zakonom?
Vaše poslovanje može imati bilo koju fiskalnu godinu koju želite, ovisno o vrsti vaše djelatnosti (vidi dolje). Ali gotovo je nemoguće imati NE fiskalnu godinu, jer će vas IRS tražiti za taj datum.
IRS ima neke zahtjeve za porezne godine. Tvrtka koja se oporezuje kao privatno poduzeće (koja podnosi prijavu poreza na dobit na rasporedu C ) mora koristiti 31. prosinca kao poslovni porezni dan. Budući da se jednim članom LLC- a oporezuje kao samostalno poslovanje, oni također moraju koristiti poslovnu godinu poslovanja 31. prosinca.
Općenito, svatko može usvojiti kalendarsku godinu kao svoju poreznu godinu. Međutim, ako se primjenjuje bilo koje od sljedećeg, morate prihvatiti kalendarsku godinu:
Ne čuvate knjige ili zapise;
Nemate godišnje obračunsko razdoblje;
Vaša sadašnja porezna godina ne kvalificira se kao fiskalna godina; ili
Morate koristiti kalendarsku godinu odredbom Unutarnjeg prihoda ili Pravilnika o porezu na dohodak.
Koji je najbolji datum za moju fiskalnu godinu?
Datumi fiskalne godine zaključuju se prema dva kriterija:
- Vrsta poslovanja. Tvrtka s jednim vlasnikom ili tvrtka koja se oporezuje kao jedno poduzeće (primjerice, jednim članom LLC ) mora upotrijebiti fiskalnu godinu na kraju 31. prosinca kako bi se podudarala s krajem osobnog poreznog razdoblja.
- Poslovni ciklus. Ako se vaše poslovanje ne oporezuje kao privatno poduzeće, možete odabrati kraj svakog kvartala za kraj fiskalne godine. Većina tvrtki svoje fiskalne godine temelje na poslovnom ciklusu za svoju industriju, odabiru kraj najzahtjevnijeg vremena za njihovu fiskalnu godinu.
Tvrtke koje većinu svog posla provode u ljeto mogu izabrati krajem 30. rujna. Ako vaša tvrtka ima puno posla s američkom vladom, možete odabrati godinu završetka 30. rujna kako bi se podudarali s krajem godine savezne vlade. Ako vaša tvrtka ostvaruje najveći dio prodaje tijekom blagdana, možete odabrati 31. prosinca.
Kako mogu promijeniti fiskalnu godinu moje tvrtke?
Budući da je fiskalna godina unutarnja stvar, vaše poslovanje može napraviti promjene u fiskalnoj godini prema vašim korporativnim podzakonskim aktima, bilo kojim partnerskim ili LLC sporazumima ili na drugi način (obratite se svom pravnom savjetniku).
Moram li prijaviti moju fiskalnu godinu na IRS?
Ne, ali morate obavijestiti IRS o poreznoj godini koju koristite. IRS kaže: "Osim ako nemate potrebnu poreznu godinu ([primjerice, sami vlasnici, prihvaćate poreznu godinu podnošenjem prve prijave poreza na dohodak koristeći tu poreznu godinu."
Ako promijenite svoju fiskalnu godinu, morate promijeniti poreznu godinu. Ako želite promijeniti poreznu godinu, morate imati IRS odobrenje. Datoteka 1128 - Prijava za usvajanje, promjenu ili zadržavanje porezne godine .