Popis za prvi put podnositelja prijave poreza na poslovanje
Evo sedam ključnih razmatranja koje treba uzeti u obzir prilikom podnošenja prve prijave poreza na posao.
1. Pregledajte obrazac u potpunosti
Najprije pogledajte primjerak prijave poreza na tvrtku koju ćete podnijeti da biste vidjeli koje stavke retka na povratu za koje se očekuje da ispunite iznose.
Također, ako su na povratku postavljena pitanja, provjerite jeste li dobili odgovore na ta pitanja. To može uključivati prirodu poslovanja, svoju prvu godinu u poslu i lokaciju tvrtke.
Pobrinite se da vaš računni grafikon ima odgovarajuće kategorije prihoda i izdataka kako biste upravljali tvrtkom i pravilno podnijeli svoje prijave. Iako sve tvrtke moraju voditi potpune i točne zapise, mnogi ne dolaze do tog mandata bez napora kako bi se osiguralo da su u skladu sa zakonom.
2. Računovodstvene osnove
Jedna od odluka koju vlasnik mora učiniti je hoće li pripremiti porezne prijave na gotovinsku ili obračunsku osnovu . Pod gotovinskim osnovama prihod se priznaje kada se naplati, a troškovi se priznaju prilikom plaćanja. Pod troškovima razgraničenja, prihod se priznaje kada se zarađuje i priznaju se troškovi kada su nastali. Dok će zajmodavci općenito vole vidjeti financijske izvještaje po osnovi obračuna, prijave poreza mogu se i dalje pripremiti na osnovi novčanih sredstava čak i ako su financijski izvještaji sastavljeni na temelju obračunskog razdoblja.
Novo poslovanje moglo bi imati više neplaćenih izdataka od nenaplaćenog dohotka na kraju godine, te stoga može razmotriti uzimanje tih dodatnih neto troškova kao odbitak. To bi bilo izvršeno odabirom osnovice za obračunavanje. Međutim, u kasnijim godinama kada je posao profitabilno, potraživanja bi trebala biti veća od obveza, pa bi poslovanje zabilježilo dodatni neto prihod i plaćati više poreza ako je odabrao osnovu za obračunavanje umjesto gotovinskog osnova.
Nakon što donese odluku na temelju kojega ćete koristiti, ostat ćete s njim tijekom cijelog svog života, iako su promjene dopuštene. Određene tvrtke, uključujući one s većim prihodima ili zalihama, moraju odabrati obračunsku osnovu.
3. Metoda amortizacije
Sljedeća odluka o tome je li metoda amortizacije koju treba koristiti. Služba za unutarnje prihode dozvoljava prvi godišnji odbitak od najviše 100.000 USD za većinu namještaja i opreme, umjesto da otpisuje trošak tijekom pet ili sedam godina. Dakle, većina vlasnika tvrtki općenito bi izabrala otpis prve godine.
Međutim, tvrtke bez dobiti ne mogu odbiti odbitak amortizacije za prvu godinu, iako ih mogu prenijeti na profitabilne godine. Tvrtka u svojim ranijim fazama može razmotriti uzimanje sporijih putova amortizacije tako da će većina odbitaka biti dostupna kada poslovanje ima prihode i veći porezni stupac nego u početnoj fazi.
4. Odvajanje kućnog ureda
Sami vlasnici u kućnim poslovnim lokacijama trebali bi uzeti u obzir mogućnost odbijanja dijela svog prebivališta kao odbitka za posao. Da bi bio uspješan u ovom široko osporenom području, poslovno područje koje se koristi u kući mora se koristiti isključivo za poslovanje.
Vlasnik tvrtke bi izmjerio i kvadratnu sliku doma za poslovanje i ukupnu kvadraturu kuće. Dobiveni postotak korištenja tvrtke primjenjivat će se na troškove kućnog ureda kako bi se odredio iznos koji se treba oduzeti. Ako poslovanje ima gubitak, tada nije dopušteno odbitak poslovnih subjekata na temelju kuće, ali se može prenijeti.
Da bi se pravilno objasnio poslovno korištenje kuće, vlasnik bi najprije oduzeo postotak poreza na nekretnine i hipotekarne kamate koji bi se inače uzimali kao detaljan odbitak. Ako ostane preostala dobit, onda bi drugi poslovni troškovi, kao što su uređenje zemljišta i opći popravci kućnog gradiva, bili raspoređeni na poslovni i osobni dio, a za poslovni dio bi bilo dopušteno odbitak.
Konačno, ako još uvijek postoji dobit, onda je deprecijacija na domu dopuštena u poslovnom dijelu.
Da bi se izračunala amortizacija, trošak doma mora se raspodijeliti između troška zemljišta (koji nije moguće odbiti) i zgrade. Zgradu se zatim razdjeljuje između poslovnih i osobnih dijelova prema postotku koji je ranije izračunat. Rezultirajući odbitak amortizacije otpisuje se nakon gotovo četrdesetogodišnjeg razdoblja, a stvarni godišnji trošak amortizacije kući obično ne bi bio viši od nekoliko stotina dolara.
5. Naknada za ne-zaposlenike
Još jedan dio poreznih prijava na kraju godine jest pregled nezavisnih poduzetnika koji ste platili da biste vidjeli treba li javnost obavijestiti o njihovoj naknadi za zaposlenike. Vaši zaposlenici dobivaju W-2 obrazac za identifikaciju njihovih prihoda i poreza po odbitku. Slično tome, vaši izvođači koji naprave 600 $ (od porezne godine 2004) ili više dobivaju obrazac 1099-MISC od vas, a savezne i državne vlade također će dobiti kopiju.
Izvođači koji su korporacije oslobođeni su primanja ovog obrasca, ali moraju primiti partnerstva i društva s ograničenom odgovornošću s više od jednog člana. Ako pričekate do kraja godine za dobivanje izvođača socijalnog broja ili identifikacijskog broja poslodavca, možda nećete biti uspješni u dobivanju traženih informacija. Neka vaši izvođači ispunite obrazac W-9 kako bi vam pružili potrebne informacije.
6. Troškovi automobila
Trošak automobila može biti veliki trošak za novi ili postojeći posao. Vlasnik tvrtke trebao bi voditi auto zapisnik za praćenje gdje i kada je putovao, tko je bio viđen, i ako je poslovna svrha putovanja. Dok neki pojedinci prate samo poslovnu upotrebu, preporučujem da zadržite zapisnik za sve troškove automobila, budući da oni koji napišu svoje odbitke mogu odbiti prijevoz kao medicinski trošak i kao odbitak za dobrotvorne doprinose ako su aktivni u dobrotvornoj organizaciji. Povrat poreza na poslovanje želi znati kada ste stavili vozilo u službu, količinu posla, putovanje i osobne milje za svako vozilo za godinu dana.
7. Porez na samozapošljavanje
Ponekad se iznenadjuju profitabilni vlasnici pojedinaca koji mogu zanemariti porez na samozapošljavanje (porez na socijalnu sigurnost i medicare za samozaposlene osobe) i može biti značajan dio njihovog ukupnog poreznog računa. Obavezno izračunajte ove poreze kao dio ukupnog procijenjenog poreza prilikom plaćanja tromjesečnih procjena. Također, budite spremni za iznenadjenje 15. travnja. Ne samo da je bilanca dospjela za prošlogodišnje poreze, već i zbog toga što je prvi kvartalni obrok poreza za sljedeću godinu. Potrebno je pratiti novčani tijek kako bi ta sredstva bila dostupna.
Ovaj popis obuhvaća samo nekoliko od mnogih stavki koje novi vlasnik tvrtke treba uzeti u obzir pri pripremi za početno vraćanje poreza na posao. Oni koji rade s pripremiteljima poreza na dobit trebaju se također konzultirati s njima kako bi utvrdili u kojem se formatu poslovni podaci trebaju prenijeti na njih za pripremu vaših povrataka.
____________________________________
Joseph L. Rosenberg je Certified Public Accountant u Florham Parku, NJ, specijaliziran za rad s poduzetnicima i vlasnicima malih tvrtki. Može se dobiti na (973) 443-4332 ili josephlrosenbergcpa@consultant.com.