Trenutno, svaka država, uključujući Distriktu Columbia, omogućuje jednim vlasnicima LLC. Da biste stvorili tvrtku LLC, trebate priložiti odgovarajuće dokumente s odgovarajućom državnom agencijom i platiti naknadu za podnošenje prijava. No, prije nego što donese odluku o korporativnoj strukturi, najprije biste trebali razumjeti porezne implikacije tvrtke LLC.
Struktura LLC
Tvrtke LLC štite osobnu imovinu svojih vlasnika. To znači da ako vaša tvrtka ima loše dugove , banke i drugi zajmodavci ne mogu oduzeti vašu osobnu imovinu . Jedina je iznimka ako ste potpisali osobno jamstvo za financiranje vaše tvrtke. Vaša LLC štiti vašu imovinu kao korporacijsku strukturu , ali LLC ima više fleksibilnosti u upravljanju i porezi su često jednostavniji.
Porezne implikacije LLC-a razlikuju se od korporacija. LLC-ovi koriste " prolaznu oporezivanja ", što znači da LLC ne plaća poreze. Prihod od tvrtke umjesto toga prenosi se na vlasnike tvrtke, koji se zovu članovi u LLC-ima. Oni tvrde da su dobici ili gubici na osobnim poreznim obrascima .
Jedinstven vlasnik LLC plaća porez na Form1040 s Internal Revenue Service. Partnerstvo LLC, u kojoj postoji više od jednog vlasnika, mora podnijeti prijavu partnerstva putem obrasca 1065 . Oba su jednostavnija od plaćanja poreza putem korporativne strukture.
Korištenje tih prinosa također izbjegava dvostruko oporezivanje , pod kojim korporacije plaćaju poreze na svoje prihode, a dioničari također plaćaju poreze kada im dobit poduzeća prenesu dividendama. Budući da LLC nema dioničare, ima drugačiju poreznu strukturu.
Na primjer, ako tvrtka zaradi ispod 50.000 USD, stopa poreza na dobit poduzeća iznosi 15 posto.
Vlasnici tvrtke LLC morali bi platiti mnogo veće porezne stope - 4.386 dolara plus 25 posto od iznosa iznad 31.850 dolara - za iste zarade na 1040 poreznih obrazaca . Međutim, ako se ta zarada prenosi dioničarima korporacije kao dividendi , dioničar će morati platiti 15 posto poreza na te dividende.
Ali LLC može izabrati da se tretira kao korporacija za porezne svrhe podnošenjem obrasca 8832 s IRS-om. To znači da LLC može iskoristiti niže stope poreza bez promjene poslovne strukture.
Oporezivanje gubitaka LLC
Porezne implikacije tvrtke LLC nisu korisne kada su u pitanju gubitci. Možda nećete moći odbiti sve gubitke za svoju tvrtku jer ste odlučili ograničiti svoju osobnu odgovornost u tvrtki.
Provjerite porezne implikacije društva s ograničenom odgovornošću u vašoj državi; mnoge države naplaćuju dodatne poreze i naknade na LLC. Naknada je često godišnji stalni porez. Kalifornija, na primjer, naplaćuje dvije zasebne pristojbe za LLC koji su registrirani u državi ako zarade više od 250.000 USD.
Važno je da vlasnici malih poduzeća pomno prate razvoj poreza na saveznoj i državnoj razini s mogućnošću da utječu na porezni tretman njihovog poslovnog subjekta, uključujući LLC.