Definicije i razlike
Definicija poboljšanja
Poboljšanje je ažuriranje entiteta koje će produžiti "korisni vijek" imovine.
Teorija je ovdje da nije samo kratkoročni popravak, nego je nešto što će dodati vrijednost na imovinu u godinama koje dolaze.
Poboljšanja su obično opsežnija od popravaka i obično uključuju veće troškove. Poboljšanja uključuju:
- Dodavanje nečega što prije nije bilo,
- Nadogradnja nečega što je postojalo ili
- Prilagodba imovine na novu upotrebu.
Primjeri poboljšanja:
- Dodavanje dodataka
- Dodavanje centralnog klima uređaja
- Instaliranje sigurnosnog sustava
- Instaliranje novog parketa od tvrdog drveta
- Zamjena cijelog krova
- Zamjena svih postojećih vodovodnih uređaja
- Zamjena postojećeg električnog
- Obnova kuhinje
- Obnova kupaonice
- Zamjena cijelog sustava Windows
- Dodavanje palube
Definicija popravka
Popravak je neophodno održavanje kako bi se nekretnina mogla održavati u staništu i radnom stanju. IRS definira popravke kao one koji "ne dodaju značajnu vrijednost na imovinu niti produžuju život".
Kada se nešto popravlja, općenito se vraća na prethodno dobro stanje, a nije poboljšano.
Popravci se obično mogu dovršiti za razumnu količinu novca.
Primjeri popravaka:
- Prepustite drveni pod
- Repamiranje sobe
- Popravak krova
- Popravak postojeće vodovodne instalacije
- Popravak postojećih aparata
- Zamjena vratašca
- Zamjena prozora
- Zamjena slučajnog detektora dima
- Zamjena pločica
- Zamjena krekiranih podnih pločica
Kako odbiti poboljšanja poreza
Možete odbiti poboljšanja koja su napravljena na vašem posjedu, međutim, ne možete odbiti punu vrijednost poboljšanja u godini u kojoj je došlo do poboljšanja. To je zato što poboljšanje dodaje vrijednost vašem vlasništvu godinama koje dolaze, a ne samo u tekućoj godini.
Stoga se poboljšanja moraju kapitalizirati i amortizirati prema određenom rasporedu amortizacije (bit će različito za svaku imovinu). Morate podijeliti troškove poboljšanja tijekom korisnog vijeka trajanja poboljšanja, a zatim poduzeti godišnji odbitak na temelju troška rashoda za određenu godinu.
Primjer kako odstraniti poboljšanje
Napravili ste poboljšanje u iznosu od 5.000 dolara za vašu nekretninu. Dakle, morate ga odbiti preko određenog rasporeda amortizacije . Mi ćemo koristiti raspored amortizacije od 10 godina.
Pretpostavit ćemo da nema vrijednosti spašavanja, što znači da neće biti vrijedno nakon deset godina. Također ćemo pretpostaviti pravocrtnu deprecijaciju, što znači da će troškovi biti ravnomjerno raspoređeni tijekom 10 godina.
Dakle, možete zatražiti ($ 5000/10) trošak od 500 USD svake godine za sljedećih 10 godina. Uz pretpostavku da imate 28% porezne stope, uštedjet ćete ($ 500 * .28) 140 USD u porezima za godinu dana.
Kako odbiti popravke na porezima
Popravak je napravljen za vraćanje stavke u prethodno stanje.
Stoga možete odbiti cijeli trošak popravka u poreznoj godini u kojoj je popravak završen.
Primjer kako odstraniti popravak
Izvršili ste popravak na svojem posjedu u vrijednosti od 5.000 USD. Kao popravak možete odbiti cijeli trošak u tekućoj godini. Pretpostavimo da je vaša porezna stopa 28%. Tako ćete uštedjeti ($ 5.000 * .28) $ 1400 u porezima.
Poboljšanja i popravci, što je bolje?
Jedan nije nužno bolji od drugog. Poboljšanje, kao što je dodavanje dodavanja, dodaje vrijednost vašem entitetu, ali cijeli trošak popravka, poput popravka krovne krade, može se odmah oduzeti porezima, ostavljajući više novca u džepu.
Idealna situacija će varirati ovisno o vašim potrebama. Neki zemljoposjednici trebaju maksimizirati sve trenutne otpise jer im je život ovisi o godišnjem prihodi od najma.
U ovom scenariju, sposobnost klasificiranja troška kao popravka bila bi korisna jer bi maksimizirala dolara poslije oporezivanja stanodavca za određenu godinu. Međutim, ako stanodavac ne treba dodatne odbitke za određenu godinu, produžujući život amortizacije nekoliko godina, klasificirajući troškove kao poboljšanje, može biti korisno.
Mnogi zemljoposjednici i vlasnici najamnina koriste prazninu stavljanjem stanara u imovinu, a zatim obavljaju "popravke". To omogućava stanodavcu da provede opsežnije održavanje koje je inače bilo klasificirano kao poboljšanje. Kod stanara koji već živi tamo, stanodavac može tvrditi da je posao neophodan kako bi stanar zadovoljan.
Za one stvari koje bi mogle padati u sivo područje između poboljšanja i popravaka, to stvarno ovisi o tome kako vam udoban i računovođa su s obranom vašeg zahtjeva protiv IRS preispitivanja.
* Uvijek biste se trebali posavjetovati s IRS-om ili ovlaštenim računovođom kako biste odlučili koji su odbitci primjenjivi na vašu specifičnu situaciju.